Afschrijvingen BV: KIA, EIA en MIA Automatisch Berekend

Als je BV een bedrijfsmiddel koopt — een laptop, kantoorinrichting, bedrijfsauto — mag je die investering niet in een keer van de winst aftrekken. In plaats daarvan spreid je de kosten over de gebruiksduur van het middel. Dat heet afschrijven.

Afschrijvingen zijn om twee redenen belangrijk voor je BV:

1. Ze verlagen je belastbare winst. Elke maand boek je een deel van de aanschafkosten als afschrijvingskosten. Dat verlaagt je winst en dus je vennootschapsbelasting. Bij een VPB-tarief van 19% bespaart elke €1.000 afschrijving je €190 aan belasting.

2. Ze geven een realistischer beeld van je financiele positie. Een laptop van €3.000 die je drie jaar gebruikt, kost je effectief €1.000 per jaar. Door af te schrijven reflecteert je jaarrekening die werkelijkheid.

De meest gebruikte methode is lineaire afschrijving: je schrijft elk jaar hetzelfde bedrag af. De formule is eenvoudig:

Jaarlijkse afschrijving = (Aanschafwaarde - Restwaarde) / Gebruiksduur

Een voorbeeld: je koopt een laptop voor €3.000 excl. btw. De geschatte gebruiksduur is 3 jaar. De restwaarde stel je op 10% van de aanschafwaarde (€300).

Jaarlijkse afschrijving = (€3.000 - €300) / 3 = €900 per jaar, ofwel €75 per maand.

Na 3 jaar staat de laptop voor €300 op je balans. Als je hem dan verkoopt voor €200, boek je een verlies van €100. Verkoop je hem voor €500, dan boek je een boekwinst van €200 — die is belast.

FINEO berekent de maandelijkse afschrijving automatisch zodra je een bedrijfsmiddel registreert. Je hoeft alleen de aanschafwaarde, categorie en eventueel een afwijkende gebruiksduur in te voeren.

De Belastingdienst hanteert als vuistregel dat je niet verder mag afschrijven dan tot de restwaarde van een bedrijfsmiddel. Voor de meeste activa geldt een minimale restwaarde van 10% van de aanschafwaarde.

Voor gebouwen geldt een bijzondere regel: je mag niet afschrijven tot onder de WOZ-waarde (voor gebouwen in eigen gebruik) of 100% van de WOZ-waarde (voor gebouwen ter belegging). Dit wordt de bodemwaarde-regeling genoemd.

Bij goodwill geldt geen 10%-regel — je mag goodwill volledig afschrijven, doorgaans in minimaal 10 jaar.

FINEO past de 10%-restwaarde automatisch toe. Bij bijzondere categorieren (gebouwen, goodwill) kun je de restwaarde handmatig aanpassen.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die het investeren in bedrijfsmiddelen aantrekkelijker maakt. Bovenop de reguliere afschrijving mag je een extra percentage van de investering van je winst aftrekken.

De KIA-brackets voor 2026:

Investering €2.801 tot €69.764: 28% KIA Investering €69.764 tot €116.273: vast bedrag van €19.534 Investering €116.273 tot €465.094: €19.534 minus 7,56% van het investeringsbedrag boven €116.273 Investering boven €465.094: geen KIA

Belangrijk: de KIA geldt per boekjaar en per onderneming, niet per investering. Alle investeringen in een jaar worden bij elkaar opgeteld.

Een voorbeeld: je investeert in 2026 €15.000 in kantoorinrichting en €3.500 in een laptop. Totale investering: €18.500. KIA: 28% x €18.500 = €5.180. Bij een VPB-tarief van 19% levert dat €984 extra belastingbesparing op.

FINEO houdt automatisch bij welke investeringen KIA-gerechtigd zijn en berekent de aftrek per boekjaar.

Investeer je in energiebesparende of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor extra investeringsaftrek:

Energie-investeringsaftrek (EIA): 45,5% van het investeringsbedrag mag je extra van de winst aftrekken als het middel op de Energielijst staat. Denk aan zonnepanelen, warmtepompen en energiezuinige apparatuur. Het middel moet minstens €2.500 kosten.

Milieu-investeringsaftrek (MIA): afhankelijk van de categorie mag je 27%, 36% of 45% extra aftrekken. Het middel moet op de Milieulijst staan. Voorbeelden: elektrische bedrijfsauto's, circulaire bouwmaterialen.

EIA en MIA zijn cumuleerbaar met KIA. Je kunt dus KIA plus EIA of MIA claimen op dezelfde investering. Dat maakt duurzame investeringen fiscaal zeer aantrekkelijk.

Let op: je moet EIA en MIA binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting aanmelden bij RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). FINEO herinnert je hieraan wanneer je een bedrijfsmiddel registreert dat mogelijk in aanmerking komt.

Vaste activa en afschrijvingen zijn inbegrepen in elk FINEO-pakket, net als DGA-salarisverwerking. Zo werkt het:

1. Registreer een bedrijfsmiddel. Voer de naam, categorie, aanschafwaarde en aankoopdatum in. FINEO stelt automatisch de gebruiksduur en restwaarde in op basis van de categorie (IT-hardware: 3 jaar, kantoorinrichting: 5 jaar, bedrijfsauto: 5 jaar, etc.).

2. Automatische maandelijkse afschrijving. Elke maand boekt FINEO de afschrijving automatisch op de juiste grootboekrekening. Geen handmatige journaalposten, geen vergeten boekingen.

3. KIA-berekening per boekjaar. FINEO telt alle investeringen van het boekjaar op en berekent de KIA-aftrek. Dit wordt automatisch meegenomen in de VPB-aangifte.

4. Overzicht in het vaste-activa-register. Je ziet op elk moment de boekwaarde, resterende afschrijvingstermijn en cumulatieve afschrijving van elk bedrijfsmiddel.

5. Signalering bij verkoop of afboeking. Verkoop je een bedrijfsmiddel? FINEO berekent automatisch de boekwinst of het boekverlies en boekt het op de juiste manier.

Moet ik elk bedrijfsmiddel afschrijven? Nee. Bedrijfsmiddelen onder €450 excl. btw mag je in een keer als kosten boeken. Dat zijn "kleine aanschaffingen" en hoeven niet op de balans. FINEO laat je kiezen: direct als kosten boeken of toch activeren.

Kan ik versneld afschrijven? In bepaalde situaties mag je versneld (willekeurig) afschrijven, bijvoorbeeld bij milieu-investeringen waarvoor ook MIA geldt (VAMIL-regeling). Dit moet je aanmelden bij RVO. FINEO ondersteunt willekeurige afschrijving als je deze instelt bij het activum.

Hoe zit het met auto's en bijtelling? Een auto op de zaak schrijf je af over 5 jaar met een restwaarde van 10%. Als de DGA de auto ook prive gebruikt, geldt er een bijtelling in de loonheffing. FINEO verwerkt de bijtelling automatisch in de DGA-loonstrook.

Wat als ik een bedrijfsmiddel lease in plaats van koop? Bij operational lease activeer je het middel niet op je balans — de leasetermijnen zijn direct kosten. Bij financial lease activeer je het middel wel en schrijf je het af. FINEO ondersteunt beide situaties.

Geldt KIA ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen? Ja, mits de investering minstens €450 bedraagt. Er is geen onderscheid tussen nieuw en tweedehands voor de KIA.