Geruisloze inbreng: voorwaarden, kosten en deadlines (2026)

Geruisloze inbreng is de fiscale faciliteit waarmee je je eenmanszaak of VOF kunt omzetten naar een BV zonder direct af te rekenen over de meerwaarden in je onderneming. De wettelijke basis is artikel 3.65 van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Bij een gewone overdracht (ruisende inbreng) zou je moeten afrekenen over het verschil tussen de marktwaarde en de fiscale boekwaarde van je activa — de stille reserves en goodwill. Bij geruisloze inbreng gaan de fiscale boekwaarden ongewijzigd over naar de BV. De BV neemt de fiscale claim over en belastingheffing wordt uitgesteld tot het moment dat de BV de activa daadwerkelijk verkoopt.

Dit kan duizenden tot tienduizenden euro's aan directe belastingbesparing opleveren, afhankelijk van de omvang van de stille reserves en goodwill in je onderneming.

De Belastingdienst stelt een aantal voorwaarden aan geruisloze inbreng:

1. 36 maanden ondernemerschap (art. 3.65 lid 1 Wet IB) Je moet in de vijf jaar voorafgaand aan het overgangstijdstip ten minste 36 maanden als ondernemer in de zin van de Wet IB hebben gekwalificeerd. In de praktijk betekent dit dat je het urencriterium hebt gehaald of ondernemersaftrek hebt genoten.

2. Volledige inbreng van de onderneming Je moet alle activa en passiva van je onderneming inbrengen in de BV. Gedeeltelijke inbreng is niet toegestaan. Uitzondering: onder bepaalde voorwaarden mag onroerend goed buiten de inbreng worden gehouden (de zogenaamde doorschuifregeling).

3. Tijdige intentieverklaring Je moet een ondertekende intentieverklaring hebben opgesteld voór de wettelijke deadline. Zonder tijdige intentieverklaring is geruisloze inbreng met terugwerkende kracht niet mogelijk.

4. Alle vennoten doen mee (bij VOF) Bij een VOF moeten alle vennoten deelnemen aan de geruisloze inbreng. Het is niet mogelijk dat de ene vennoot geruisloos inbrengt en de andere ruisend.

5. Verzoek in de aangifte Het verzoek tot toepassing van geruisloze inbreng moet worden opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin het overgangstijdstip valt.

De kosten voor geruisloze inbreng lopen sterk uiteen, afhankelijk van de partij die je kiest:

FINEO + MijnBV: €1.497 all-in - FINEO Omzetmodule (fiscaal dossier): €99 - Fiscale review door geregistreerd fiscalist: €399 - Notaris (oprichting BV + akte van inbreng + KVK): €999 - DGA-salarisverwerking: inbegrepen - AI-validatie: inbegrepen - Doorlooptijd: 7 werkdagen

Firm24: €3.700+ - Fiscaal dossier + review: €2.500+ - Notaris: €999+ - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen (extra kosten) - AI-validatie: niet beschikbaar - Doorlooptijd: 4-8 weken

Traditioneel (accountant + notaris): €4.500+ - Fiscaal dossier + review: €2.500-€3.500 - Notaris: €1.200+ - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen - AI-validatie: niet beschikbaar - Doorlooptijd: 6-12 weken

Ligo: €2.500-€3.500 - Vergelijkbaar met Firm24 maar via juridisch platform - Notaris: €999+ - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen - Doorlooptijd: 3-6 weken

Het prijsverschil zit in de automatisering: waar een accountant uren besteedt aan het handmatig opstellen van het fiscale dossier, genereert FINEO alle documenten geautomatiseerd met AI-agents.

De deadlines voor geruisloze inbreng zijn strikt — mis je een deadline, dan vervalt de mogelijkheid voor terugwerkende kracht.

Scenario 1: Inbreng per 1 januari 2026 (terugwerkende kracht) - Intentieverklaring ondertekenen: uiterlijk 30 juni 2026 - BV oprichten bij notaris: uiterlijk 1 april 2027 (15 maanden) - Verzoek geruisloze inbreng: in aangifte IB 2026

Scenario 2: Inbreng per 1 januari 2027 - Intentieverklaring ondertekenen: uiterlijk 30 september 2026 - BV oprichten bij notaris: uiterlijk 1 april 2028 (15 maanden) - Verzoek geruisloze inbreng: in aangifte IB 2027

Scenario 3: Inbreng op een ander tijdstip - De intentieverklaring moet zijn ondertekend voor het gewenste overgangstijdstip of uiterlijk op de eerste dag van de derde maand volgend op het overgangstijdstip - BV oprichten: uiterlijk 15 maanden na overgangstijdstip

Tip: Begin ruim op tijd. Hoewel FINEO het volledige traject in 7 werkdagen kan doorlopen, wil je niet op het laatste moment tegen verrassingen aanlopen. Plan minimaal 3-4 weken voor de deadline te starten.

Het proces van geruisloze inbreng via FINEO en MijnBV verloopt in vijf fasen:

Fase 1: Screening (2 minuten) Je beantwoordt vijf vragen over je ondernemersduur, omzet, vermogen en type onderneming. De screening bepaalt of je in aanmerking komt voor geruisloze inbreng en berekent het geschatte belastingvoordeel.

Fase 2: Balansgegevens invoeren (1-2 uur) Je vult je activa en passiva in via de FINEO Omzetwizard. De wizard begeleidt je stap voor stap: vaste activa, vlottende activa, lang- en kortlopende schulden, en de fiscale oudedagsreserve. 10 AI-agents valideren je input realtime.

Fase 3: Documenten genereren (automatisch) FINEO genereert de vijf fiscale documenten: eindbalans eenmanszaak, beginbalans BV, inbrengbeschrijving (art. 2:204a BW), berekening verkrijgingsprijs aandelen, en intentieverklaring.

Fase 4: Fiscale review (2-3 werkdagen) Een geregistreerd fiscalist controleert het volledige dossier op juistheid en volledigheid. Eventuele opmerkingen worden verwerkt en je ontvangt een goedkeuringsrapport.

Fase 5: Notaris (2-3 werkdagen) De notaris richt de BV op, passeert de akte van inbreng en schrijft je in bij de KVK. Alles verloopt digitaal via de MijnBV-notaris.

De fiscale oudedagsreserve (FOR) verdient bijzondere aandacht bij geruisloze inbreng. Je hebt als eenmanszaak jaarlijks bedragen gedoteerd aan de FOR als belastinguitstel. Bij het staken van de onderneming — en dat is wat er feitelijk gebeurt bij inbreng in een BV — moet je in principe over de FOR afrekenen.

Maar bij geruisloze inbreng is er een escape: de FOR wordt omgezet in een lijfrenteverplichting van de BV aan jou als DGA. De BV neemt de verplichting over en keert later lijfrentetermijnen aan je uit. Hierdoor hoef je niet direct af te rekenen.

Voorwaarden FOR-omzetting: - De lijfrenteverplichting moet worden opgenomen in de beginbalans van de BV - De termijnen mogen niet eerder ingaan dan vijf jaar voor de AOW-leeftijd - De looptijd is minimaal vijf jaar - FINEO berekent automatisch de omrekening en verwerkt de verplichting in de beginbalans BV

Let op: Als je de FOR niet omzet in een lijfrenteverplichting, moet je er direct over afrekenen in de inkomstenbelasting. FINEO signaleert dit automatisch bij de AI-validatie.