Wanneer loont een BV? Bereken je belastingvoordeel (2026)

Als ondernemer met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (IB) over je winst. Als BV-eigenaar betaalt de BV vennootschapsbelasting (VPB) en betaal jij als DGA inkomstenbelasting over je salaris en box-2-heffing over dividenduitkeringen.

De gangbare vuistregel is: bij een winst boven circa €100.000 per jaar is een BV fiscaal voordeliger. Maar de exacte break-even hangt af van je specifieke situatie: je gebruik van ondernemersaftrekken, je privesituatie, en hoe je omgaat met winst in de BV.

Laten we het uitrekenen met de actuele tarieven van 2026.

De belastingtarieven voor 2026 zijn als volgt:

Inkomstenbelasting (box 1 — eenmanszaak) - Schijf 1: 36,97% over de eerste €76.817 - Schijf 2: 49,50% over het meerdere - Minus: zelfstandigenaftrek (€1.200 — fors verlaagd, was €5.030 in 2023), startersaftrek (€2.123 eerste 3 jaar), MKB-winstvrijstelling (12,7%)

De verlaging van de zelfstandigenaftrek is een trend: van €7.280 in 2020 naar €1.200 in 2026 en €900 in 2027. Dit maakt de eenmanszaak elk jaar fiscaal minder aantrekkelijk.

Vennootschapsbelasting (BV) - Schijf 1: 19% over de eerste €200.000 - Schijf 2: 25,8% over het meerdere

Aanmerkelijk belang / box 2 (DGA) - Schijf 1: 24,5% over de eerste €67.000 (per persoon) - Schijf 2: 33% over het meerdere

DGA-salaris (minimum gebruikelijk loon) - Minimaal €58.000 bruto per jaar (2026, was €56.000 in 2025) - Belast in box 1 als regulier loon

Als eenmanszaak (€80.000 winst): - Winst: €80.000 - Zelfstandigenaftrek: -€1.200 - Belastbaar na MKB-winstvrijstelling (12,7%): €68.834 - IB (36,97%): circa €25.450 - Netto: circa €54.550

Als BV (€80.000 winst): - DGA-salaris: €58.000 bruto, netto circa €38.200 (na loonheffing) - Restwinst in BV: €80.000 - €58.000 = €22.000 - VPB 19%: €4.180 - Winst na VPB: €17.820 - Bij uitkering als dividend: 24,5% box 2 = €4.366 - Netto dividend: €13.454 - Totaal netto (salaris + dividend): circa €51.654

Conclusie bij €80.000 winst: De eenmanszaak is nog circa €2.900 voordeliger. Maar het verschil wordt elk jaar kleiner door de dalende zelfstandigenaftrek. In 2027 (zelfstandigenaftrek €900) kantelt het break-even verder richting de BV.

Als eenmanszaak (€120.000 winst): - Winst: €120.000 - Zelfstandigenaftrek: -€1.200 - Belastbaar na MKB-winstvrijstelling (12,7%): €103.706 - IB schijf 1 (36,97% over €76.817): €28.405 - IB schijf 2 (49,50% over €26.889): €13.310 - Totale IB: circa €41.715 - Netto: circa €78.285

Als BV (€120.000 winst): - DGA-salaris: €58.000 bruto, netto circa €38.200 - Restwinst in BV: €62.000 - VPB 19%: €11.780 - Winst na VPB: €50.220 - Bij uitkering als dividend: 24,5% box 2 = €12.304 - Netto dividend: €37.916 - Totaal netto (salaris + dividend): circa €76.116

Conclusie bij €120.000 winst: De eenmanszaak is nog circa €2.170 voordeliger als je alle winst als dividend uitkeert. Maar dit verschil is aanzienlijk kleiner dan in eerdere jaren, doordat de zelfstandigenaftrek is gedaald van €7.280 (2020) naar €1.200 (2026).

Maar: als je niet alle winst uitkeert en een deel in de BV laat zitten (voor investeringen, buffer, of latere dividenduitkering), verschuift het break-even naar beneden. De meeste DGA's keren niet 100% uit. Bovendien: in 2027 daalt de zelfstandigenaftrek verder naar €900, waardoor de BV nóg sneller loont.

Het break-even punt voor de BV verschilt per situatie, maar de gangbare berekening wijst op circa €100.000-€130.000 winst. Daarboven is de BV vrijwel altijd voordeliger.

Maar er zijn factoren die het break-even naar beneden duwen:

1. Niet alle winst uitkeren Als je 30-50% van de winst in de BV laat (voor investeringen of buffer), betaal je alleen VPB (19%) en geen box-2-heffing over dat deel. De effectieve belastingdruk is dan veel lager.

2. Pensioenopbouw via de BV Als DGA kun je pensioen opbouwen via de BV. De premies zijn aftrekbaar van de VPB-winst.

3. Aansprakelijkheidsbeperking Het fiscale break-even is niet het hele verhaal. Als je als eenmanszaak risico loopt op claims (letselschade, beroepsfouten, grote crediteuren), is de aansprakelijkheidsbeperking van een BV een waardevol niet-fiscaal voordeel.

4. Holdingstructuur Met een holding boven je werk-BV kun je winsten belastingvrij doorschuiven (deelnemingsvrijstelling), vermogen beschermen, en fiscaal efficiënt investeren. Dit voordeel groeit mee met je winst.

5. Toekomstige groei Als je verwacht dat je winst de komende jaren stijgt, is het verstandig nu al over te stappen. De omzettingskosten (€1.497 via MijnBV) zijn eenmalig en verdien je snel terug bij een hogere winst.

Gebruik deze checklist om te bepalen of een BV voor jou interessant is:

Een BV is waarschijnlijk voordelig als: - Je structureel meer dan €100.000 winst per jaar maakt - Je niet alle winst nodig hebt voor privé en een deel wilt oppotten - Je aansprakelijkheidsrisico wilt beperken - Je personeel in dienst hebt of dat overweegt - Je wilt investeren vanuit een holding - Je je onderneming op termijn wilt verkopen

Een BV is waarschijnlijk (nog) niet voordelig als: - Je minder dan €80.000 winst per jaar maakt - Je pas net ondernemer bent (minder dan 3 jaar) - Je geen of nauwelijks aansprakelijkheidsrisico hebt - Je de administratieve verplichtingen van een BV wilt vermijden

Twijfel je? De gratis screening van MijnBV berekent op basis van je winstniveau en persoonlijke situatie of een BV voor jou voordelig is. Binnen 2 minuten heb je antwoord.