ZZP naar BV in 2026: wanneer en hoe maak je de overstap?

De afgelopen jaren is de zelfstandigenaftrek stelselmatig afgebouwd: van €7.280 in 2020 naar €3.240 in 2024, €2.470 in 2025 en nu €1.200 in 2026. In 2027 daalt het verder naar €900. Dit betekent dat het fiscale voordeel van ondernemen als ZZP'er (eenmanszaak) elk jaar kleiner wordt.

Tegelijkertijd zijn de vennootschapsbelastingtarieven stabiel gebleven: 19% over de eerste €200.000. Het gevolg? Het omslagpunt — het winstniveau waarop een BV voordeliger wordt — verschuift elk jaar naar beneden. In 2026 ligt het break-even punt bij circa €90.000-€100.000 winst per jaar. Voor ZZP'ers die structureel boven dit niveau verdienen, is de overstap naar een BV vrijwel altijd voordelig.

Daarnaast worden ZZP'ers in 2026 geconfronteerd met strengere handhaving van de Wet DBA (deregulering beoordeling arbeidsrelaties). Opdrachtgevers eisen steeds vaker dat ZZP'ers via een BV werken om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Een BV geeft je als ZZP'er meer onderhandelingspositie en voorkomt discussies met de Belastingdienst.

Het omslagpunt hangt af van je specifieke situatie, maar de vuistregels voor 2026 zijn:

Winst onder €75.000: Een BV is meestal nog niet voordelig. De extra kosten (DGA-salaris, jaarrekening, administratie) wegen niet op tegen het belastingvoordeel. Blijf als eenmanszaak opereren.

Winst €75.000 - €100.000: Grijze zone. Of een BV loont hangt af van factoren als: keer je alle winst uit of laat je een deel in de BV? Heb je aansprakelijkheidsrisico? Verwacht je groei? In deze bandbreedte is een persoonlijke berekening essentieel.

Winst boven €100.000: Een BV is vrijwel altijd voordeliger. Het belastingverschil loopt op tot duizenden euro's per jaar. Met een holdingstructuur en gedeeltelijke winstopbouw in de BV is het voordeel nog groter.

Tip: De gratis screening van MijnBV berekent in 2 minuten of een BV voor jouw situatie loont. Geen verplichtingen, geen kosten.

Er zijn drie methoden om als ZZP'er over te stappen naar een BV:

1. Geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB 2001) De meest gebruikte route (85-90% van de gevallen). Je brengt je eenmanszaak in de BV in tegen fiscale boekwaarde, zonder af te rekenen over stille reserves en goodwill. Voorwaarde: je moet minimaal 36 maanden ondernemer zijn geweest. Met FINEO kost dit €1.497 all-in.

2. Ruisende inbreng (activa-passiva transactie) Je verkoopt je onderneming aan de BV tegen marktwaarde. Je rekent direct af over stille reserves. Dit kan voordelig zijn als je weinig stille reserves hebt of verrekenbare verliezen wilt benutten.

3. Nieuwe BV oprichten + eenmanszaak uitschrijven Je richt een nieuwe BV op en schrijft de eenmanszaak uit bij de KVK. De eenmanszaak wordt gestaakt (met stakingswinst). Dit is de simpelste route als je geen activa over te dragen hebt, bijvoorbeeld als ZZP'er in de dienstverlening.

De keuze hangt af van je situatie. FINEO’s screening helpt je bepalen welke route fiscaal het voordeligst is.

De kosten voor het overstappen van ZZP naar BV lopen sterk uiteen. Hier een actuele vergelijking:

MijnBV + FINEO: €1.497 all-in (geruisloze inbreng) - FINEO Omzetmodule (fiscaal dossier): €99 - Fiscale review door geregistreerd fiscalist: €399 - Notaris + KVK-inschrijving: €999 - DGA-salarisverwerking: inbegrepen - Doorlooptijd: 7 werkdagen

Firm24: €3.700+ - Fiscaal dossier + advies: €2.500+ - Notaris: €999+ - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen - Doorlooptijd: 4-8 weken

Ligo: €2.500-€3.500 - Juridisch platform met notarisnetwerk - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen - Doorlooptijd: 3-6 weken

Flynth / traditioneel accountantskantoor: €4.500+ - Handmatige begeleiding door accountant - DGA-salarisverwerking: apart tarief - Doorlooptijd: 6-12 weken

NOTRS (notarisplatform): €919+ - Alleen notarieel traject, geen fiscaal dossier - Je moet zelf of via een accountant het fiscaal dossier regelen - DGA-salarisverwerking: niet inbegrepen

Het prijsverschil tussen FINEO en traditionele partijen zit in de automatisering: 10 AI-agents genereren het fiscale dossier dat een accountant uren kost.

Met MijnBV en FINEO doorloop je de overstap in vier stappen:

Stap 1: Gratis screening (2 minuten) Beantwoord vijf vragen over je ondernemersduur, omzet en vermogen. Je krijgt direct te zien of je in aanmerking komt voor geruisloze inbreng en wat het je oplevert.

Stap 2: FINEO Omzetwizard (1-2 uur) Vul je balansgegevens stapsgewijs in via de wizard. 10 AI-agents valideren je input realtime: balansfouten, ontbrekende posten en rekenfoutjes worden direct gesignaleerd. FINEO genereert automatisch vijf documenten: eindbalans, beginbalans BV, inbrengbeschrijving, verkrijgingsprijs aandelen en intentieverklaring.

Stap 3: Fiscale review (2-3 werkdagen) Een geregistreerd fiscalist controleert je volledige dossier op juistheid. Eventuele opmerkingen worden verwerkt.

Stap 4: Notaris + KVK (2-3 werkdagen) De notaris richt je BV op, passeert de akte van inbreng en schrijft je in bij de KVK. Alles gaat digitaal — geen kantoorbezoek nodig.

Bij Firm24 duurt hetzelfde traject 4-8 weken. Bij een traditionele accountant 6-12 weken.

Sinds de verscherpte handhaving van de Wet DBA kijkt de Belastingdienst strenger naar de arbeidsrelatie tussen ZZP'ers en hun opdrachtgevers. Opdrachtgevers lopen het risico op naheffingen als ze werken met ZZP'ers die feitelijk als werknemer functioneren.

Steeds meer opdrachtgevers — vooral in de IT, consultancy en financiële sector — eisen daarom dat ZZP'ers via een BV factureren. Een BV geeft een duidelijker signaal dat er sprake is van een zelfstandige onderneming.

Voordelen van een BV bij Wet DBA-risico's: - Een BV is een rechtspersoon, wat de relatie zakelijker maakt - Je kunt meerdere opdrachtgevers bedienen vanuit dezelfde BV - Contracten tussen BV's worden minder snel als arbeidsovereenkomst aangemerkt - Je bouwt vermogen op in de BV, wat ondernemerschap onderbouwt

Let op: Een BV is geen garantie tegen schijnzelfstandigheid. De feitelijke arbeidsrelatie blijft doorslaggevend. Maar een BV-structuur versterkt je positie aanzienlijk.

Na de overstap van ZZP naar BV verandert er het nodige:

DGA-salaris Je bent verplicht jezelf minimaal €58.000 bruto per jaar uit te keren (2026). FINEO verwerkt je DGA-salarisverwerking automatisch, inclusief loonstroken en loonaangifte. Bij Firm24 en Ligo is dit niet inbegrepen en kost het extra.

Belastingaangiften In plaats van één aangifte inkomstenbelasting doe je nu aangifte vennootschapsbelasting (BV) én aangifte inkomstenbelasting (je DGA-salaris + eventueel dividend in box 2).

Jaarrekening Je BV moet jaarlijks een (verkorte) jaarrekening deponeren bij de KVK. FINEO verzorgt dit automatisch.

Administratie De administratie van een BV is iets complexer dan die van een eenmanszaak. FINEO neemt dit volledig over met 10 AI-agents — inclusief BTW-aangiften, bankkoppelingen en facturatie. Vanaf €19 per maand.

Bankrekening en BTW-nummer Je krijgt een nieuw KVK-nummer, BTW-nummer en opent een zakelijke bankrekening op naam van de BV. De eenmanszaak wordt uitgeschreven.