Btw-vrijstelling voor diensten: wanneer je BV geen btw rekent

Sommige diensten zijn wettelijk vrijgesteld van btw (artikel 11 Wet OB). Lever je zo'n dienst, dan reken je geen btw aan je klant. De keerzijde: de btw op de kosten en investeringen die bij die vrijgestelde omzet horen, mag je niet aftrekken als voorbelasting.

Dat laatste is het grote verschil met het 0%-tarief. Bij 0% (bijvoorbeeld export) reken je ook geen btw, maar mag je de voorbelasting wél aftrekken. Bij een vrijstelling verlies je die aftrek. Een vrijstelling is dus niet per definitie gunstig.

De belangrijkste vrijgestelde prestaties:

• Medische en zorgverlening door bijvoorbeeld artsen, tandartsen, fysiotherapeuten en verpleegkundigen.
• Onderwijs dat kwalificeert als beroeps- of vakopleiding, en wettelijk erkend onderwijs.
• Financiële diensten en verzekeringen — bancaire diensten, verzekeringen, vermogensbeheer en handel in effecten. Let op: beleggingsadvies en financiële planning zijn juist wél belast met 21%.
• Verhuur van onroerend goed — in beginsel vrijgesteld, maar onder voorwaarden kun je kiezen voor btw-belaste verhuur (de 90%-regel).
• Sociaal-culturele, sport- en fondsenwervende prestaties van bepaalde organisaties.

Per 1 januari 2026 is daar de vrijstelling voor schuldhulpverlening bij gekomen. Twijfel je of jouw dienst vrijgesteld is? De precieze grens zit vaak in de details.

Deze drie worden vaak verward:

• Vrijstelling — structureel, gekoppeld aan de sóórt dienst (art. 11). Geen btw, geen voorbelasting-aftrek.
• Kleineondernemersregeling (KOR) — een keuze op basis van je omzet (onder € 20.000). Ook geen btw en geen aftrek, maar per ondernemer in plaats van per prestatie. Zie [de KOR voor je BV](/kennisbank/kleineondernemersregeling-kor-bv-2026).
• 0%-tarief — bijvoorbeeld bij export en intracommunautaire leveringen. Geen btw, maar wél voorbelasting-aftrek.

Het cruciale onderscheid zit in die aftrek: alleen bij het 0%-tarief houd je je recht op teruggaaf.

Omdat je over vrijgestelde omzet geen btw rekent, mag je de btw op de bijbehorende kosten en investeringen niet terugvragen. Voor een BV met veel inkoop of investeringen kan dat flink oplopen — die btw wordt dan een kostenpost in plaats van iets wat je terugkrijgt. Reken dat mee voordat je een vrijstelling als 'voordelig' ziet.

Veel BV's leveren zowel vrijgestelde als belaste diensten. Dan mag je de voorbelasting maar gedeeltelijk aftrekken — het deel dat toerekenbaar is aan je belaste omzet. Dat heet pro rata aftrek, meestal berekend op basis van de verhouding tussen je belaste en totale omzet. Een administratie die de twee stromen netjes scheidt, is dan geen luxe maar noodzaak. Meer over aftrekbare kosten lees je in [zakelijke kosten aftrekken](/kennisbank/zakelijke-kosten-aftrekbaar-bv-2026).

Vrijgestelde omzet verandert je btw-administratie fundamenteel: je splitst belaste en vrijgestelde stromen, berekent pro rata en past je aftrek daarop aan. Fouten hierin leiden tot correcties of naheffing.

FINEO herkent vrijgestelde omzet, scheidt de stromen en berekent je pro-rata-aftrek automatisch, zodat je btw-aangifte klopt. Bekijk hoe dat werkt op de [functiepagina](/functies).