Investeringsaftrek BV 2026: KIA, EIA, MIA en VAMIL volledig uitgelegd

Investeringsaftrek is een fiscale faciliteit waarmee je BV een extra aftrekpost krijgt boven op de gewone afschrijving wanneer er in nieuwe bedrijfsmiddelen wordt geïnvesteerd. Het idee: de overheid wil ondernemingen prikkelen om te investeren — in productiemiddelen, in energiebesparing en in milieuvriendelijke technologie — en doet dat door een deel van de investering rechtstreeks van de fiscale winst af te trekken.

Voor BV's in 2026 zijn er vier regelingen die naast elkaar bestaan en in veel gevallen gestapeld kunnen worden:

1. KIA — Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (de basis, voor vrijwel elke BV). 2. EIA — Energie-investeringsaftrek (40% extra aftrek voor energiebesparende investeringen op de Energielijst). 3. MIA — Milieu-investeringsaftrek (27%, 36% of 45% aftrek voor investeringen op de Milieulijst). 4. VAMIL — Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (75% van de investering mag in één jaar worden afgeschreven).

Het effect op de cashflow is direct. Een BV die voor €50.000 in een nieuwe productiemachine investeert, kan via de KIA €14.000 extra aftrekken. Bij een VPB-tarief van 19% is dat €2.660 minder vennootschapsbelasting in het jaar van investering. Stapel je daar EIA bovenop, dan kan het voordeel oplopen tot €6.460 op één en dezelfde investering.

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is in 2026 voor BV's gekoppeld aan staffels op basis van het totale investeringsbedrag in het jaar:

| Investering in 2026 | KIA | |---------------------|-----| | €0 – €2.901 | 0% (geen KIA) | | €2.901 – €69.765 | 28% van het investeringsbedrag | | €69.766 – €129.194 | €19.535 vast bedrag | | €129.195 – €387.580 | €19.535 minus 7,56% van het meerdere boven €129.194 | | Boven €387.580 | €0 (geen KIA) |

Praktijkvoorbeeld: je BV koopt in 2026 voor €60.000 aan nieuwe bedrijfsmiddelen. KIA = 28% × €60.000 = €16.800. Bij 19% VPB scheelt dat €3.192 belasting.

Tweede voorbeeld: je investeert €150.000. KIA = €19.535 − (7,56% × €20.806) = €19.535 − €1.573 = €17.962. Bij 19% VPB €3.413 belastingvoordeel. Boven €387.580 vervalt de KIA helemaal — boven die grens wordt aangenomen dat de investering geen "kleinschalig" karakter meer heeft.

Belangrijk: het gaat om het totaal aan kwalificerende investeringen per jaar per onderneming, niet per bedrijfsmiddel. De KIA wordt berekend op het hele jaarbedrag samen.

De Energie-investeringsaftrek is in 2026 vastgesteld op 40% van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. De Energielijst wordt jaarlijks geactualiseerd door de RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) en bevat installaties zoals warmtepompen, LED-verlichting met daglichtregeling, zonnepanelen boven de SDE-drempel, isolatie boven de NEN-grenzen, en vele specifieke industriële energiebesparingen.

Voorbeeld: je BV investeert €25.000 in een lucht-water-warmtepomp die kwalificeert voor de Energielijst. EIA = 40% × €25.000 = €10.000 extra aftrek. Bij 19% VPB €1.900 belastingvoordeel boven de gewone afschrijving en boven de KIA.

Drempel en plafond 2026: minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel, maximaal €136 miljoen per jaar per onderneming. Onder de €2.500-drempel kwalificeert een investering niet voor EIA, ook al staat hij op de Energielijst.

Melden bij RVO is verplicht. Je moet de investering binnen drie maanden na de eerste aanschafverplichting digitaal aanmelden via eLoket van RVO. Te late melding = verval van het EIA-recht.

De Milieu-investeringsaftrek werkt vergelijkbaar met de EIA, maar voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst (RVO). De Milieulijst onderscheidt drie categorieën met elk een eigen percentage:

| Categorie | Aftrek 2026 | Voorbeelden | |-----------|-------------|-------------| | Categorie 1 | 45% | Volledig elektrische bestelwagens, batterijopslag, geothermische installaties | | Categorie 2 | 36% | Hybride werktuigen, biobased bouwmaterialen, regenwatersystemen | | Categorie 3 | 27% | LED-armaturen industrieel, waterzuiveringen, geluidsisolatie |

Voorbeeld: je BV koopt een elektrische bestelbus voor €55.000 die op de Milieulijst categorie 1 staat. MIA = 45% × €55.000 = €24.750 aftrek. Bij 19% VPB €4.703 belastingvoordeel.

Drempel 2026: minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel.

Melden bij RVO: binnen drie maanden na de eerste aanschafverplichting via eLoket. Net als bij EIA — te laat = verval.

MIA-codes: elke categorie 1/2/3-investering heeft een specifieke 4-cijferige code op de Milieulijst (bijvoorbeeld G3460 voor een volledig elektrische bestelbus). Die code moet je opnemen in de melding aan RVO. FINEO genereert de codes automatisch.

De Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen is geen klassieke aftrek, maar een afschrijvingsversneller. Voor investeringen op de Milieulijst mag in 2026 in totaal 75% van de aanschafwaarde willekeurig (i.e. in één jaar) worden afgeschreven — de overige 25% volgt de normale lineaire afschrijving over de gebruiksduur.

Wat levert dat op? Liquiditeitsvoordeel. Je trekt 75% van de investering al in jaar 1 van de winst af, in plaats van te wachten op gespreide afschrijving over 5 of 10 jaar. Je betaalt dus minder VPB in het investeringsjaar en meer in latere jaren.

Voorbeeld: je BV koopt een elektrische bestelbus voor €55.000 (categorie 1 Milieulijst). Normaal afschrijven over 5 jaar = €11.000 per jaar. Met VAMIL: jaar 1 €41.250 afschrijving (75%), de overige €13.750 over de resterende gebruiksduur. Bij 19% VPB heeft je BV in jaar 1 een liquiditeitsvoordeel van (€41.250 − €11.000) × 19% = €5.748.

Combineren met MIA: VAMIL en MIA gaan samen. Je krijgt zowel de 45% MIA-aftrek als de 75% vervroegde afschrijving op dezelfde investering. Dat maakt elektrische bestelvoertuigen en batterijopslag fiscaal ongelooflijk aantrekkelijk in 2026.

De vier regelingen kunnen in veel gevallen gestapeld worden, maar niet onbeperkt. De stapelregels per 2026:

KIA + EIA: ja, mag samen op dezelfde investering. Je krijgt 28% (of het bedrag uit de staffel) plus 40% van het investeringsbedrag.

KIA + MIA: ja, mag samen op dezelfde investering. Voorbeeld: een elektrische bestelbus van €55.000 op de Milieulijst geeft KIA 28% × €55.000 = €15.400 + MIA 45% × €55.000 = €24.750 = totale aftrek €40.150 — bovenop de gewone afschrijving.

EIA + MIA op dezelfde investering: nee. Een investering staat ofwel op de Energielijst ofwel op de Milieulijst, niet beide.

EIA / MIA + VAMIL: VAMIL kan alleen samen met MIA, niet met EIA. Bedrijfsmiddelen op de Milieulijst krijgen MIA + VAMIL; bedrijfsmiddelen op de Energielijst krijgen EIA zonder VAMIL.

Top-tier combinatie: KIA + MIA + VAMIL op een Milieulijst-investering. Dat is de fiscaal meest aantrekkelijke route voor BV's die in milieu-investeringen kunnen investeren.

Niet elke aankoop telt mee voor investeringsaftrek. De belangrijkste regels in 2026:

Bedrijfsmiddel met gebruiksduur >1 jaar. Verbruiksgoederen (kantoorartikelen, marketingmateriaal, voorraad) kwalificeren niet. De aankoop moet door je BV worden geactiveerd op de balans en afgeschreven over de gebruiksduur.

Drempelbedrag per investering: voor KIA €450, voor EIA en MIA €2.500. Onder die drempels geen aftrek, ook al kwalificeert het middel verder.

Niet-kwalificerende categorieën: - Personenauto's (uitgezonderd taxi's, lesauto's en volledig elektrische bestelwagens) - Vaartuigen voor representatieve doeleinden - Effecten, vorderingen, goodwill - Onroerende zaken bestemd voor de verhuur (passieve verhuur) - Bedrijfsmiddelen die voornamelijk privé worden gebruikt (>10% privégebruik = uitsluiting) - Tweedehands goederen voor EIA en MIA (alleen nieuwe investeringen kwalificeren) - Bedrijfsmiddelen overgedragen van een andere BV in de eigen groep (anti-misbruikregel)

KIA wordt automatisch verwerkt in de aangifte vennootschapsbelasting van het jaar waarin de investering is gedaan. Geen aparte aanvraag, geen RVO-melding.

EIA, MIA en VAMIL vereisen wel een melding bij RVO via eLoket, en wel binnen drie maanden na het aangaan van de eerste aanschafverplichting. Aanschafverplichting = de datum waarop je de getekende offerte/koopovereenkomst hebt of het inkooporder is geplaatst, niet de leveringsdatum.

De 3-stappen aanvraagflow:

1. Bestel het bedrijfsmiddel. Noteer de besteldatum als ankerdatum. Vanaf hier loopt je 3-maandentermijn. 2. Meld bij RVO via eLoket. Log in met eHerkenning niveau 3, vul investeringscategorie + bedrag + datum + leverancier in. Je krijgt een meldingsnummer. 3. Verwerk in VPB-aangifte. In de aangifte over het investeringsjaar geef je het meldingsnummer en het EIA/MIA/VAMIL-bedrag op. RVO toetst achteraf.

FINEO's adviescentrum bewaakt de 3-maandentermijn automatisch zodra je een investering registreert die op de Energie- of Milieulijst staat — je krijgt een herinnering 14 dagen voor de deadline.

In de praktijk verliezen BV's elk jaar duizenden euro's aan investeringsaftrek door dezelfde fouten. De zes meest voorkomende:

1. EIA/MIA-melding te laat. Drie maanden klinkt lang, maar tussen offerte tekenen en eindfactuur is het vaak voorbij voor je het weet.

2. Verkeerde investeringscategorie gekozen. Een investering die kwalificeert onder MIA categorie 2 (36%) wordt soms aangevraagd als categorie 3 (27%) — 4 procentpunt aftrek weggegooid.

3. Drempel niet gehaald. Per bedrijfsmiddel onder €2.500 (EIA/MIA) kwalificeert niet, ook al heb je 10 vergelijkbare middelen besteld die samen ruim boven de drempel komen.

4. Personenauto onterecht meegenomen. Personenauto's kwalificeren niet voor KIA, behalve specifieke uitzonderingen (taxi, lesauto, volledig elektrische bestelwagen).

5. KIA over te grote investeringen geclaimd. Boven €387.580 jaarinvestering vervalt de KIA volledig.

6. VAMIL los gemeld i.p.v. samen met MIA. VAMIL en MIA worden gezamenlijk gemeld, niet apart.

Wanneer je een bedrijfsmiddel registreert in FINEO — via een factuurupload, een handmatige boeking of een PSD2-bankkoppeling — detecteert het systeem automatisch of er sprake is van een investering boven de KIA-drempel en of het middel mogelijk op de Energielijst of Milieulijst staat.

Wat FINEO automatisch doet:

• Berekent de KIA op basis van het jaartotaal aan kwalificerende investeringen
• Detecteert investeringen die mogelijk op de Energielijst of Milieulijst staan en stelt een investeringscategorie + RVO-code voor
• Bewaakt de 3-maandenmelding-deadline voor EIA/MIA/VAMIL en stuurt herinneringen 30, 14 en 3 dagen vooraf
• Genereert een investeringsaftrek-overzicht voor de VPB-aangifte (KIA-bedrag, EIA-bedrag, MIA-bedrag, VAMIL-afschrijving)
• Past VAMIL automatisch toe in de afschrijvingsstaat zodra de melding bij RVO bevestigd is
• Toont in het Adviescentrum welke geplande investeringen tot extra aftrek kunnen leiden als ze nu worden gedaan voor de jaarafsluiting