Vennootschapsbelasting BV 2026 — Tarieven, Aangifte en Bespaartips

De vennootschapsbelasting (VPB) is de winstbelasting die elke Nederlandse BV betaalt. In 2026 gelden twee schijven:

| Schijf | Tarief | Grens | |--------|--------|-------| | Eerste schijf | 19% | Tot €200.000 winst | | Tweede schijf | 25,8% | Boven €200.000 winst |

De belastbare winst is het verschil tussen alle opbrengsten en alle aftrekbare kosten van je BV over het boekjaar. Daarbij horen ook afschrijvingen, voorzieningen, pensioenlasten en het DGA-salaris. Het DGA-salaris is namelijk een kostenpost voor de BV en verlaagt daarmee de VPB-grondslag.

Rekenvoorbeeld bij €150.000 winst vóór DGA-salaris:

| Post | Bedrag | |------|--------| | Bruto winst | €150.000 | | DGA-salaris (minimaal €58.000) | -€58.000 | | Werkgeverslasten (~20%) | -€11.600 | | Belastbare winst | €80.400 | | VPB (19%) | €15.276 |

Na VPB houdt de BV €65.124 over. Dat bedrag kun je herinvesteren, als dividend uitkeren (Box 2) of als buffer in de BV laten. Hoe je die keuze maakt, bepaalt je totale belastingdruk als DGA.

De combinatie van VPB-tarief en Box 2-tarief maakt dat planning loont. FINEO's Adviescentrum berekent automatisch de optimale verdeling tussen salaris, dividend en winstreservering — op basis van je echte cijfers.

De aangifte vennootschapsbelasting over boekjaar 2025 moet in 2026 worden ingediend. De standaard deadline is 1 juni 2026 (vijf maanden na het einde van het boekjaar). Maar in de praktijk vragen de meeste BV's uitstel aan.

Uitstelschema:

| Type | Deadline | Hoe aanvragen | |------|----------|---------------| | Standaard | 1 juni 2026 | Geen actie nodig | | Regulier uitstel | 1 november 2026 | Via je belastingconsulent of online | | Bijzonder uitstel | Tot 1 mei 2027 | Alleen via fiscaal intermediair |

Voor boekjaar 2026 geldt dezelfde structuur, maar dan verschoven naar 2027.

Let op: als je een gebroken boekjaar hebt (niet 1 jan - 31 dec), verschuiven alle termijnen naar vijf maanden na het einde van jouw boekjaar.

Wat gebeurt er bij te laat indienen? - De Belastingdienst stuurt een herinnering, dan een aanmaning - Dien je na aanmaning nog niet in, dan volgt een ambtshalve aanslag — de inspecteur schat je winst, vaak hoger dan de werkelijkheid - Daarbovenop riskeer je een verzuimboete van maximaal €5.514 (2026) - Bij herhaaldelijk te laat indienen kunnen de boetes oplopen tot €14.302

De kosten van te laat indienen overtreffen al snel de kosten van goede software. Met FINEO is je administratie doorlopend bijgewerkt, waardoor de VPB-aangifte geen jaarlijks stressmoment wordt maar een logisch eindpunt van een schone boekhouding.

De VPB-grondslag is de winst minus alle aftrekbare kosten. Voor een BV zijn de belangrijkste aftrekposten:

1. DGA-salaris en werkgeverslasten Het salaris dat je als DGA aan jezelf uitkeert is een kostenpost voor de BV. Bij het minimumloon van €58.000 (2026) plus circa 20% werkgeverslasten is dit al snel €70.000 aftrek. Hoe hoger je DGA-salaris, hoe lager je VPB — maar hoe hoger je Box 1-belasting. FINEO berekent het optimale evenwicht.

2. Afschrijvingen Bedrijfsmiddelen schrijf je af over hun economische levensduur. In 2026 kun je daarnaast gebruikmaken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): bij investeringen tussen €2.801 en €387.580 krijg je een extra aftrek bovenop de reguliere afschrijving.

3. Pensioen in eigen beheer / lijfrente Pensioenopbouw in eigen beheer is sinds 2017 niet meer mogelijk, maar bestaande aanspraken drukken nog wel op de winst. Extern pensioen (lijfrente) via een verzekeraar is aftrekbaar van de VPB-grondslag.

4. Innovatiebox Verdien je winst met zelf ontwikkelde innovaties waarvoor je een WBSO-verklaring hebt? Dan kun je het effectieve VPB-tarief verlagen naar 9% via de innovatiebox. Dit is vooral relevant voor tech-BV's en R&D-intensieve bedrijven.

5. Voorzieningen Je mag voorzieningen treffen voor toekomstige uitgaven die hun oorsprong vinden in het huidige boekjaar. Garantievoorzieningen, onderhoudsvoorzieningen en jubileumvoorzieningen drukken de winst en daarmee de VPB.

6. Giftenaftrek Giften aan ANBI-instellingen zijn aftrekbaar tot maximaal 50% van de winst, met een drempel van €227 (2026). Geen enorm bedrag, maar het telt op.

7. Verliesverrekening Heb je in eerdere jaren verlies gemaakt? Dan kun je dat verrekenen met de winst van dit jaar. Sinds 2022 is de carry-forward onbeperkt in tijd, maar boven €1.000.000 wordt slechts 50% verrekend. Carry-back is beperkt tot één jaar.

FINEO's AI-agent Rosa neemt al deze posten mee bij het opstellen van je jaarrekening. Het Adviescentrum signaleert gemiste aftrekposten en berekent de impact op je VPB.

De aangifte vennootschapsbelasting is complexer dan de btw-aangifte. Dit is wat je moet aanleveren:

Stap 1 — Jaarrekening opstellen De basis van de VPB-aangifte is je jaarrekening: balans, winst-en-verliesrekening en toelichting. FINEO's Rosa genereert deze automatisch uit je doorlopende administratie.

Stap 2 — Fiscale winstbepaling De commerciële winst uit je jaarrekening is niet altijd gelijk aan de fiscale winst. Er zijn correcties nodig voor afwijkende fiscale afschrijvingstermijnen, niet-aftrekbare kosten, herinvesteringsreserves en verliesverrekening.

Stap 3 — Aangifteformulier invullen De VPB-aangifte bevat circa 40-60 rubrieken, afhankelijk van je BV-structuur. Je vult balansposten, resultaatposten, deelnemingen, innovatiebox, investeringsaftrekken en verrekenbare verliezen in.

Stap 4 — Digitaal indienen via SBR De aangifte wordt digitaal ingediend bij de Belastingdienst via SBR (Standard Business Reporting). Dit kan via aangiftesoftware of via je belastingconsulent.

Stap 5 — Voorlopige aanslag controleren De Belastingdienst legt vaak al een voorlopige aanslag op vóór de definitieve aangifte. Na indiening volgt de definitieve aanslag, die kan afwijken. Controleer altijd of de definitieve aanslag klopt met je aangifte.

Voor de meeste BV's zonder complexe structuren (geen buitenlandse deelnemingen, geen fiscale eenheid) is de VPB-aangifte goed te doen met de juiste software. De valkuil zit niet in de techniek, maar in de volledigheid: vergeten aftrekposten kosten direct geld.

Heb je een holding met een of meer dochter-BV's? Dan kun je een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting aanvragen. De holding en de dochter-BV's worden dan voor de VPB behandeld als één belastingplichtige.

Voordelen van een fiscale eenheid: - Winsten en verliezen van de BV's worden gesaldeerd — verlies in de ene BV verlaagt direct de VPB over winst in de andere - Onderlinge transacties zijn fiscaal neutraal — geen winst bij interne leveringen - De eerste schijf van €200.000 (19%) geldt voor de gehele eenheid, niet per BV - Eén VPB-aangifte in plaats van meerdere

Nadelen: - Alle BV's in de eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de VPB-schuld - Je verliest de mogelijkheid om per BV te optimaliseren (bijvoorbeeld: twee BV's met elk €200.000 winst betalen zonder fiscale eenheid elk 19%, samen 19% — met fiscale eenheid betaalt het deel boven €200.000 ook 25,8%) - Ontvoegen kan fiscale consequenties hebben

Wanneer loont het? Een fiscale eenheid loont vooral wanneer de ene BV winst maakt en de andere verlies. De verliesverrekening werkt dan direct, in plaats van dat je het verlies in de verlies-BV moet "opsparen". Het loont ook als je veel onderlinge transacties hebt.

FINEO's AI-agent Lex analyseert automatisch of een fiscale eenheid voor jouw structuur voordelig is. Geen concurrent biedt deze analyse aan.

Legale belastingoptimalisatie begint bij kennis van de regels. Hier zijn zes bewezen manieren om je VPB-druk te verlagen:

Tip 1 — Optimaliseer je DGA-salaris Het minimale gebruikelijk loon in 2026 is €58.000, maar je mag jezelf ook meer betalen. Elk extra euro salaris verlaagt de VPB-grondslag met 19-25,8%, maar verhoogt je Box 1-belasting. Het optimum verschilt per situatie — FINEO berekent het voor jou.

Tip 2 — Benut de KIA volledig Investeer je tussen €2.801 en €387.580 per jaar in bedrijfsmiddelen? Dan heb je recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bij een investering van €15.000 is de KIA circa €4.290 (28,6%). Dat bespaart €815 tot €1.107 VPB.

Tip 3 — Maak gebruik van de innovatiebox Heb je een WBSO-verklaring? Dan kun je winst uit innovatie belasten tegen 9% in plaats van 19-25,8%. Bij €100.000 innovatiewinst scheelt dat tot €16.800.

Tip 4 — Trek voorzieningen op tijd Veel BV's vergeten voorzieningen te treffen voor toekomstige uitgaven. Een garantievoorziening, een voorziening voor achterstallig onderhoud of een jubileumvoorziening verlaagt de winst en daarmee de VPB.

Tip 5 — Verreken verliezen strategisch Heb je verliezen uit voorgaande jaren? Plan je carry-forward zorgvuldig. Bij winsten boven €1.000.000 wordt slechts 50% verrekend, dus timing kan duizenden euro's schelen.

Tip 6 — Heroverweeg de fiscale eenheid Als je meerdere BV's hebt, bereken dan jaarlijks of de fiscale eenheid nog voordelig is. Bij twee winstgevende BV's met elk meer dan €200.000 winst kan ontvoegen voordeliger zijn.

FINEO's Adviescentrum berekent al deze optimalisaties automatisch met je echte bedrijfscijfers. Geen spreadsheet, geen uurtarief — gewoon persoonlijk advies op basis van je administratie. DGA-salarisverwerking is inbegrepen in elk pakket.

De participatievrijstelling (officieel: deelnemingsvrijstelling) is een van de krachtigste fiscale instrumenten voor BV's met een holdingstructuur. Kort gezegd: dividenden en vermogenswinsten die een holding ontvangt van haar dochter-BV worden niet belast met vennootschapsbelasting.

Voorwaarden: - De holding bezit minimaal 5% van de aandelen in de dochter-BV - De dochter-BV is niet louter als belegging gehouden (bezitseis) - De dochter-BV is onderworpen aan een reële winstbelasting (onderworpenheidseis)

Aan deze voorwaarden voldoen vrijwel alle "normale" holding-werkBV-structuren in Nederland.

Wat betekent dit in de praktijk?

| Scenario | Zonder holding | Met holding | |----------|---------------|-------------| | Werk-BV winst: €300.000 | VPB €83.800 | VPB €83.800 | | Dividend naar holding | n.v.t. | €216.200 (0% VPB) | | Herinvesteren vanuit holding | n.v.t. | €216.200 beschikbaar | | Box 2 | Bij elke uitkering | Alleen als je privé opneemt |

De holding functioneert als een belastingvrije tussenlaag. Je kunt winsten opsparen, herinvesteren in nieuwe projecten of beleggen — allemaal zonder direct Box 2 te betalen.

Dit is precies wat FINEO's Lex analyseert. Op basis van je omzet, kosten en groeiplannen berekent Lex of een holdingstructuur voor jou netto voordeel oplevert. Met een klik start je de oprichting via MijnBV (vanaf €849).

De VPB-aangifte is complexer dan veel DGA's denken. Dit zijn de fouten die het vaakst tot naheffingen of gemiste besparingen leiden:

Fout 1 — DGA-salaris te laag of te hoog Een te laag DGA-salaris (onder de €58.000 zonder onderbouwing) leidt tot correctie door de Belastingdienst. Een te hoog salaris kost onnodig Box 1-belasting terwijl het VPB-voordeel beperkt is. Het optimum hangt af van je persoonlijke situatie.

Fout 2 — KIA niet claimen Veel BV's investeren voldoende om in aanmerking te komen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar vergeten deze te claimen in de aangifte. Dat kost honderden tot duizenden euro's per jaar.

Fout 3 — Verliesverrekening niet benutten Verliezen uit het verleden verdampen niet (onbeperkte carry-forward sinds 2022), maar je moet ze zelf claimen. Vergeet je dit, dan betaal je VPB over winst die je had kunnen verrekenen.

Fout 4 — Fiscale en commerciële winst door elkaar halen De winst in je jaarrekening is niet altijd gelijk aan de fiscale winst. Afwijkende afschrijvingstermijnen, niet-aftrekbare kosten (boetes, bepaalde representatiekosten) en herinvesteringsreserves zorgen voor verschillen. Wie de commerciële winst invult als fiscale winst, betaalt vaak te veel.

Fout 5 — Voorlopige aanslag niet aanpassen Als je winst sterk afwijkt van de voorlopige aanslag, betaal je maandenlang te veel of te weinig. Te veel betalen kost liquiditeit; te weinig betalen leidt tot belastingrente (4% in 2026).

Fout 6 — Geen uitstel aanvragen Zonder uitstel moet de aangifte op 1 juni binnen zijn. Veel BV's missen deze deadline en krijgen een boete, terwijl uitstel aanvragen eenvoudig en gratis is.

FINEO voorkomt deze fouten doordat Rosa de jaarrekening en fiscale correcties automatisch meeneemt, het Adviescentrum gemiste aftrekposten signaleert, en je administratie doorlopend bijgewerkt is — geen jaarlijkse inhaalslag meer.